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财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知 |
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（财税[2003]222号 2003年10月13日公布， 自２００４年１月１日起执行 ） |
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SUBJECT : 主题: 出口货物退税; 出口货物退税率调整 |
ISSUING DEPARTMENT : 公布单位: 中华人民共和国财政部, 国家税务总局 |
ISSUE DATE : 发布日期: 10/13/2003 |
IMPLEMENT DATE : 生效日期: 01/01/2004 |
LENGTH : 长度: 2,861字 |
TEXT : |
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正文:
经国务院批准，对现行出口货物增值税退税率进行结构性调整，现将有关事宜通知如下：
一、下列货物维持现行出口退税率不变：
（一）现行出口退税率为５％和１３％的农产品；
（二）现行出口退税率为１３％的以农产品为原料加工生产的工业品（本通知第三条和第四条的规定除外）；
（三）现行税收政策规定增值税征税税率为１７％、退税税率为１３％的货物（本通知第三条和第四条的规定除外）；
（四）船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为１７％的货物（商品代码及名称见附件一）。
二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由５％调高到１３％。
三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。
四、调低下列货物的出口退税率：
（一）汽油（商品代码２７１０１１１０）、未锻轧锌（商品代码７９０１）的出口退税率调低到１１％；
（二）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到８％；
（三）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到５％；
（四）除第一条、第二条、第三条及本条第（一）款、第（二）款、第（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为１７％和１５％的货物，其出口退税率一律调低到１３％；凡现行征税率和退税率均为１３％的货物，其出口退税率一律调低到１１％。
五、出口企业在２００３年１０月１５日前已对外签订的、价格不可更改的属于本通知第四条第（四）款范围的成套设备（指出口价值在２００万美元以上的成套设 备）及大型机电产品（指单台、件价值在１００万美元以上的机电产品）的出口合同，按合同规定的出口日期在２００４年１月１日以后出口的，必须在２００３年 １１月１５日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案，省国家税务局审核后，在２００３年１１月３０日前将符合条件的出口合同及有关资料报国家税务 总局，国家税务总局会同财政部审核批准后，由当地国家税务局按调整前的退税率办理退税。对未能在２００３年１１月１５日前登记备案的成套设备和大型机电产 品，一律按调整后的退税率办理出口退税。
六、各地财政、税务部门，要认真学习领会本通知规定，采取有效措施严格贯彻本通知有关政策，依法办理退税，切实维护国家和企业的利益，同时要密切配合商务、海关、外汇及企业主管部门进一步做好出口工作。
七、自２００４年１月１日起，无论任何企业以何种贸易方式出口货物均按本通知规定的出口退税率执行。具体执行日期以出口货物报关单上海关注明的离境日期为准。
附件：
一． 保留17%退税率的产品目录
二． 出口退税率调整为13%的产品目录
三． 取消出口退税的产品目录
四． 退税率调整为8%的产品目录
五． 退税率调整为5%的产品目录
六． 成套设备及大型机电产品退税备案表
附件一：
保留17%退税率的产品目录
商品名称： 船舶
海关税号： 8901-8902、8904、8905-8906、8907
备注： 所列税号中现行退税率为17%的保留，退税率为13%的按通知规定的调整为准
商品名称： 汽车及其关键件零部件
海关税号： 84082010-84089010, 84089092-84089093, 87012000-87079090, 87161000-87169000, 84099191-84099199, 84099991-84099999, 8708
备注： 所列税号中现行退税率为17%的保留，退税率为13%的按通知规定的调整为准
商品名称： 数控机床、加工中心、组合机床
海关税号： 8456-8460、8462
备注：
商品名称： 起重及工程用机械、机械提升用装备、建筑、采矿用机械
海关税号： 8425-8430, 84671100-84678900, 84743100-84748090, 84791021-84791090
备注： 所列税号中现行退税率为17%的保留，退税率为13%的按通知规定的调整为准
商品名称： 程控电话、电报交换机、光通讯设备
海关税号： 851730-85175029
备注：
商品名称： 医疗仪器及器械
海关税号： 9018-9020，90221200-90221400, 90222100
备注：
商品名称： 铁道机车
海关税号： 8601-8606
备注：
商品名称： 重量≤10公斤的便携数字式自动数据处理机
海关税号： 84713000
备注：
商品名称： 航空航天器
海关税号： 88
备注：
商品名称： 金属冶炼设备
海关税号： 8454-8455
备注：
商品名称： 印刷电路
海关税号： 8534
备注：
附件二：
出口退税率调整为13%的产品目录
一、食用粉类
商品名称： 小麦或混合麦的细粉
海关商品码：1101
备注：
商品名称： 玉米细粉
海关商品码：11022000
备注：
商品名称： 籼米大米细粉
海关商品码：11023010
备注：
商品名称： 其他大米细粉
海关商品码：11023090
备注：
商品名称： 小麦粗粒、粗粉
海关商品码：11031100
备注：
商品名称： 玉米粗粒、粗粉
海关商品码：11031300
备注：
商品名称： 籼米大米粗粒及粗粉
海关商品码：11031921
备注：
商品名称： 其他大米粗粒及粗粉
海关商品码：11031929
备注：
商品名称： 小麦团粒
海关商品码：11032010
备注：
商品名称： 小麦淀粉
海关商品码：11081100
备注：
商品名称： 玉米淀粉
海关商品码：11081200
备注：
二、分割肉类
商品名称： 鲜或冷的鸭块
海关商品码：02073510
备注： 需加扩展码
商品名称： 鲜或冷的鹅块
海关商品码：02073520
备注： 需加扩展码
商品名称： 冻的鸭块
海关商品码：02073610
备注： 需加扩展码
商品名称： 冻的鹅块
海关商品码：02073620
备注： 需加扩展码
商品名称： 鲜、冷兔肉，不包括兔头
海关商品码：02081010
备注： 需加扩展码
商品名称： 冻兔肉，不包括兔头
海关商品码：02081020
备注： 需加扩展码
商品名称： 鲜、冷野兔肉
海关商品码：02081090
备注： 需加扩展码
附件三：
取消出口退税的产品目录
海关税号: 27090000
商品名称： 石油原油及从沥青矿物提取的原油
海关税号: 27101911
商品名称： 航空煤油
海关税号: 27101912
商品名称： 灯用煤油
海关税号: 27101921
商品名称： 轻柴油
海关税号: 27101922
商品名称：5-7号燃料油
海关税号: 27101929
商品名称： 其他柴油及其他燃料油
海关税号: 27101991
商品名称： 润滑油
海关税号: 27101992
商品名称： 润滑脂
海关税号: 27101993
商品名称： 润滑油基础油
海关税号: 27101999
商品名称： 其他重油；以上述油为基础成分的未列名制品
海关税号: 27109100, 27109900
商品名称： 废油
海关税号: 4403
商品名称： 原木
海关税号: 4404
商品名称： 箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等
海关税号: 4407
商品名称： 经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度超过6毫米
海关税号: 4408
商品名称： 饰面用薄板等，经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度不超过6毫米
海关税号: 4409
商品名称： 任何一边、端或面制成连续形状的木材
海关税号: 30049090.2
商品名称： 紫杉醇制品
海关税号: 44190010
商品名称： 木制一次性筷子
海关税号: 4501、4502、4503
商品名称： 软木及软木制品
海关税号: 第47章
商品名称： 木浆、纸板
海关税号: 4801-4816
商品名称： 纸、纸浆、纸板
海关税号: 2601-2612、2614-2622
商品名称： 矿砂、矿渣及矿灰，包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨铀钛铌钽钒矿砂及精矿，金属和其他矿砂及精矿， 溶渣砂、矿灰和残渣等。
海关税号: 7401
商品名称： 沉淀铜
海关税号: 7402
商品名称： 未精炼铜；电解精炼用的铜阳极
海关税号: 7404
商品名称： 铜废碎料
海关税号: 7110
商品名称： 铂粉、铂板、片、钯等
海关税号: 51021920
商品名称： 未梳其他山羊绒
海关税号: 51053921
商品名称： 已梳无毛山羊绒
海关税号: 51053929
商品名称： 已梳其他山羊绒
海关税号: 41031010
商品名称： 山羊板皮
海关税号: 25309020
商品名称： 稀土金属矿
海关税号: 03019210
商品名称： 鳗鱼苗
海关税号: 0506
商品名称： 骨及角柱，未经加工或经脱脂、简单整理(未切割成形)、酸处理或脱胶；上述产品的粉未
海关税号: 2826900010
商品名称： 氟钽酸钾
海关税号: 29022000
商品名称： 苯
海关税号: 7201
商品名称： 非合金生铁、合金生铁
海关税号: 7204
商品名称： 钢铁废碎料
海关税号: 75089010
商品名称： 电镀用镍阳极 ┃
海关税号: 76020000
商品名称： 铝废碎料
海关税号: 81019700
商品名称： 钨废碎料
海关税号: 81102000
商品名称： 锑废废碎料
海关税号: 2510
商品名称： 天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩
海关税号: 2504
商品名称： 天然石墨
海关税号: 2508
商品名称： 其他粘土等
海关税号: 28181000
商品名称： 人造刚玉
海关税号: 28182000, 28183000
商品名称： 氧化铝
附件四：
退税率调整为8%的产品目录
商品名称： 钼矿砂及其精矿
海关商品码：2613
商品名称： 黄磷、其他磷
海关商品码：28047010、28047090
商品名称： 未锻轧镍
海关商品码： 7502
商品名称： 锰铁
海关商品码：72021100、72021900
商品名称： 硅铁
海关商品码：72022100、72022900
商品名称： 硅锰铁
海关商品码：72023000
商品名称： 铬铁
海关商品码：72024100、72024900
商品名称： 未锻轧铝
海关商品码：7601
附件五：
退税率调整为5%的产品目录
商品名称: 焦炭或半焦炭
海关商品码：27040010
商品名称: 炼焦烟煤
海关商品码：27011210
商品名称: 未锻轧的精炼铜及铜合金
海关商品码：7403
商品名称: 轻重烧镁
海关商品码：2519
商品名称: 其他矿产品
海关商品码：25309090
商品名称: 天然冻石、滑石
海关商品码：2526
商品名称: 萤石、长石、白流石等
海关商品码：2529
商品名称: 天然硫酸钡、天然碳酸钡
海关商品码：2511
商品名称: 肼、胲及其无机盐，其他金属氧化物等
海关商品码：2825
商品名称: 金属酸盐及过金属酸盐
海关商品码：2841
商品名称: 碳化物
海关商品码：2849
商品名称: 稀土金属、钇、钪及其混合物的无机或有机化合物
海关商品码：2846
商品名称: 木制碎料板及其他类似木制材料板等
海关商品码：4410
附件六：
成套设备及大型机电产品退税备案表
地区(公)： 年 月 日
序号：1
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
序号：2
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
序号：3
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
序号：4
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
序号：5
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
序号：6
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
序号：7
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
序号：8
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
序号：9
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
序号：10
企业名称：
设备名称：
商品代码；
设备金额：
合同签约时间：
2003年底可完成合同金额＊：
预计执行合同期限：
备注：
合计 (*總和)
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