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外国政府赠款项目转赠财务管理办法(试行) |
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（ 财金[2002]179号2002年12月14日公布， 自2003年1月1日起实施 ） |
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SUBJECT : 主题: 外国政府赠款项目转赠; 财务管理办法 |
ISSUING DEPARTMENT : 公布单位: 中华人民共和国财政部 |
ISSUE DATE : 发布日期: 12/14/2002 |
IMPLEMENT DATE : 生效日期: 01/01/2003 |
LENGTH : 长度: 2,154字 |
TEXT : |
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正文:
目录:
第一章 总则
第二章 项目准备与生效
第三章 资金管理
第四章 会计与审计
第五章 项目完工
第六章 附则
第一章 总则
第一条 为加强外国政府赠款项目(以下简称“赠款项目”)的财务管理，确保项目顺利实施，提高项目执行的经济效益和社会效益，制定本办法。
第二条 本办法所称赠款项目，是指由外国政府、北欧投资银行和北欧发展基金会等区域性金融机构(以下简称“赠款提供方”)提供的，由财政部代表中国政府接受并进行管理的财政合作项下无偿援助资金项目。
第三条 本办法所称转赠机构，是指受财政部委托承担赠款项目转赠职责的各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局(以下简称“省级财 政部门”)和中央各主管部门。省级以下部门不直接与财政部发生转赠或委托关系，而受转赠机构委托对赠款项目进行财务监管。
第四条 本办法所称执行机构，是指受转赠机构委托执行赠款项目的机构。
第五条 本办法所称赠款资金，包括货币性资金以及物资、技术性援助等非货币性资金。
第六条 本办法所称配套资金，包括各级地方政府筹集的货币性资金以及物资、劳务、土地等非货币性资金。
第七条 本办法适用于转赠机构，其他机构可参照执行。
第二章 项目准备与生效
第八条 赠款项目由财政部统一规划并对外提出申请。
第九条 项目经赠款提供方批准后，赠款提供方与财政部签署《两国间政府赠款协议》(以下简称《赠款协议》)。财政部委托省级财政部门或有关中央主管部门作为转赠机构。转赠机构应严格执行《赠款协议》关于转赠机构责任和义务方面的规定。
第十条 转赠机构与执行机构签署《转赠协议》，或经财政部授权与赠款提供方签署相关协议。赠款项目在满足赠款提供方有关要求后生效。
第十一条 转赠机构在收到财政部委托后30个工作日内完成建账工作，并报送项目提款授权签字人签字样本。
第十二条 转赠机构可根据有关规定和项目实际情况分别赠款项目在政策性银行、国有商业银行或国有控股商业银行设立赠款资金专用账户，并将设置情况及时报财政部备案。
第十三条 转赠机构可根据赠款提供方的要求和项目实际情况，牵头组织成立项目管理办公室，项目完工办理有关移交手续后解散项目管理办公室。
第十四条 转赠机构应严格审核项目提款报账材料，并负责办理赠款资金的提取、拨付手续。
第三章 资金管理
第十五条 转赠机构应组织筹措赠款项目所需配套资金，单独设账，单独管理。
第十六条 转赠机构应督促执行机构合理、有效地使用赠款资金和配套资金。赠款资金和配套资金的各项费用开支标准应严格按赠款协议和有关规定执行。
第十七条 赠款资金和配套资金必须严格按照赠款协议和有关规定专款专用，任何单位和个人都不得延压、截留或挪作他用。
第十八条 任何单位和个人不得将赠款资金用于支付税金、罚款或抵押。
第十九条 如赠款项目有以工代赈内容的，转赠机构应根据赠款提供方的有关要求确保以工代赈资金的及时足额发放。
第二十条 除国务院规定确需有偿使用赠款资金的情况外，赠款资金不得有偿使用。
第二十一条 在赠款项目准备、实施过程中，转赠机构可根据项目需要，按规定的赠款和配套资金总额0．5％～2％的比例从配套资金中一次性提取专用资金，用于从事必须由 转赠机构牵头组织的评估、检查和培训活动，其他任何机构不得再次提取。专用资金支出应单独设账，单独管理，其实际收支情况应编制专用资金收支执行情况表， 报财政部备案。项目生效前预支的专用资金支出应设置临时账簿核算，项目生效后转入专用资金支出账内。
第二十二条 赠款项目采购必须按照赠款提供方要求和有关规定进行。转赠机构负责牵头组织有关部门进行赠款项目的设备、工程招标采购工作。
第二十三条 转赠机构应对执行机构利用赠款资金和配套资金形成的实物资产进行严格的监督管理。执行机构应设置固定资产和低值易耗品台账，严格按照赠款协议和有关规定的范围使用，不得擅自变卖、转让或抵押。
第二十四条 转赠机构应按赠款协议规定和有关规定严格监督执行机构的项目实施进度。对于确需调整关账日期的项目，转赠机构应至少提前60个工作日向财政部提出书面申请。
第二十五条 赠款资金如有节余或需调整支付类别，应由转赠机构向财政部提出节余资金的使用方案或调整支付类别方案，报经财政部商赠款提供方批准后实施。
第四章 会计与审计
第二十六条 转赠机构应及时将赠款协议及其他有关文件报同级审计机关备案。转赠机构应按照赠款提供方的审计要求和有关规定准备相关会计资料并接受审计。
第二十七条 转赠机构应严格按照《外国政府赠款项目转赠会计核算办法(试行)》进行会计核算。
第二十八条 转赠机构负责审批项目的概 (预)算，检查监督赠款资金和配套资金使用情况。根据赠款协议要求向赠款提供方报送项目进度报告和财务会计报告，同时报财政部备案。
第二十九条 审计机关完成审计工作后，由转赠机构将审计报告提交财政部和赠款提供方。
第五章 项目完工
第三十条 项目完工后，转赠机构应督促执行机构编制财务决算，并负责项目的清产核资和工程交付使用的核算、验收。对赠款项目形成的固定资产应按有关规定办理移交手续。
第三十一条 赠款项目关账后，转赠机构应在3个月之内组织验收，编制完工报告，总结项目执行完成情况，分析是否达到项目预定目标，研究存在的问题并提出建议。完工报告应及时报送财政部和赠款提供方。
第六章 附则
第三十二条 本办法自2003年1月1日起实施。
第三十三条 有关部门应根据本地区具体情况制定实施细则，报财政部备案。
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